Когда бизнес растёт — это хорошая новость. Но вместе с ростом приходят и новые требования. Одно из них — смена системы налогообложения. Если вы работаете на упрощёнке, но доходы превысили лимит или появились крупные клиенты с НДС — возможно, пора перейти на ОСНО. Разбираемся, когда это нужно делать, как подготовиться и что учесть.
Когда нужно задуматься о переходе
Переход с упрощённой системы на общую возможен двумя способами: по желанию или принудительно.
Если перейти на ОСНО — ваша инициатива, то подайте уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.
Пример из практики: ИП на УСН начал получать заказы от крупного ритейла. Контрагент сразу поставил условие — оформлять счета-фактуры с НДС. Предприниматель решил перейти на ОСНО, чтобы не терять крупного клиента.
Принудительный переход происходит автоматически, когда компания перестаёт соответствовать требованиям для работы на УСН. Вот случаи, при которых налоговая переводит бизнес на ОСНО:
- Превышен установленный предел по выручке. В 2025 году этот показатель составляет 450 миллионов рублей.
- Планируется открытие филиала — на УСН это запрещено.
- Доля участия сторонних организаций в уставном капитале превысила четверть.
- Численность сотрудников выросла и превысила 130 человек.
- Остаточная цена основных средств превысила 200 миллионов рублей.
- Компания начала вести виды деятельности, разрешённые только при использовании общей системы налогообложения.
Если хотя бы одно из этих условий нарушено, налоговая сообщит о необходимости перейти на ОСНО. Сделать это придётся уже в ближайшем квартале.
Как оформить добровольный переход: пошаговая инструкция
Если решили сменить режим добровольно, то до конца текущего календарного года:
- До 31 декабря подайте уведомление в налоговую инспекцию. Это можно сделать через личный кабинет или в бумажном виде.
- Выберите подходящий режим налогообложения. Это решение определит, как вы будете рассчитывать налоги на ОСНО.
- Сдайте последнюю декларацию по УСН в установленные сроки. Если вы ИП — не позднее 25 апреля, а если ООО — не позднее 25 марта.
- Проверьте остатки, авансы и контракты. Переход может повлиять на расчёты.
Что не забыть
Переход на ОСНО — это серьёзный шаг. Нужно будет перестроить процессы, привыкнуть к новому документообороту и следить за сроками отчётности. Часто предприниматели на этом этапе выбирают аутсорсинг бухгалтерии . Это помогает избежать ошибок в учёте и штрафов.
