Привлечение внештатного персонала – обычная практика для многих компаний. Это позволяет гибко реагировать на потребности бизнеса и оптимизировать расходы. Однако, работа с фрилансерами, самозанятыми и индивидуальными предпринимателями (ИП) имеет свои налоговые особенности, которые заказчику необходимо знать, чтобы избежать проблем с контролирующими органами.
С кем вы работаете? Ключевые различия в налогообложении:
Порядок уплаты налогов и взносов напрямую зависит от того, в каком статусе работает ваш внештатный исполнитель. Рассмотрим основные варианты:
1. Самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход - НПД):
Это наиболее простой и выгодный для заказчика вариант сотрудничества с точки зрения налогов.
- Что платит заказчик? Заказчик не платит никаких налогов и страховых взносов за самозанятого. Вся налоговая нагрузка лежит на самом исполнителе.
-
Что платит самозанятый?
Самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход (НПД) по ставке:
- 4% - если доход получен от физических лиц.
- 6% - если доход получен от юридических лиц или ИП.
- Документооборот: Основной документ, подтверждающий оплату и расход для заказчика – чек, сформированный самозанятым в приложении "Мой налог" . Важно получать и сохранять эти чеки. Договор гражданско-правового характера (ГПХ) также рекомендуется заключать.
-
Важно для заказчика:
- Проверять статус самозанятого: Перед началом сотрудничества и перед каждой выплатой убедитесь, что исполнитель действительно зарегистрирован как плательщик НПД. Это можно сделать на сайте ФНС.
- Не подменять трудовые отношения: Если сотрудничество с самозанятым будет иметь признаки трудовых отношений (регулярные выплаты, подчинение внутреннему распорядку, выполнение трудовой функции), налоговая может переквалифицировать такие отношения и доначислить налоги и взносы.
2. Индивидуальные предприниматели (ИП):
Сотрудничество с ИП также достаточно прозрачно для заказчика в плане налогов.
- Что платит заказчик? Заказчик не платит налоги и страховые взносы за ИП.
- Что платит ИП? ИП самостоятельно уплачивает налоги в соответствии с выбранной им системой налогообложения (УСН, ОСНО, патент и т.д.) и фиксированные страховые взносы за себя.
- Документооборот: Заключается договор ГПХ. По факту оказания услуг/выполнения работ подписывается акт. Оплата производится на расчетный счет ИП. ИП и самозанятые могут выставлять счета на оплату.
-
Важно для заказчика:
- Проверять регистрацию ИП: Убедитесь, что исполнитель действительно зарегистрирован в качестве ИП.
- Получать закрывающие документы: Акты выполненных работ/оказанных услуг являются подтверждением ваших расходов.
3. Физические лица без специального налогового статуса (работа по договору ГПХ):
Это самый сложный и затратный для заказчика вариант сотрудничества.
-
Что платит заказчик?
При работе с физическим лицом по договору ГПХ заказчик выступает в роли налогового агента и обязан:
- Удержать и уплатить НДФЛ (13% или 15% с доходов свыше 5 млн руб. в год) с суммы вознаграждения.
- Начислить и уплатить страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС)). Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) по договорам ГПХ с 2023 года также обязательны.
- Что платит физическое лицо? Ничего самостоятельно не платит, так как НДФЛ удерживает и перечисляет заказчик.
- Документооборот: Заключается договор ГПХ, подписываются акты выполненных работ/оказанных услуг. Заказчик обязан подавать соответствующую отчетность в налоговые органы и фонды.
-
Важно для заказчика:
- Правильно рассчитывать и своевременно уплачивать налоги и взносы.
- Сдавать отчетность: Несвоевременная сдача отчетности или ошибки в ней могут привести к штрафам.
Оптимизация выплат и снижение рисков:
Работа с налогами и документами при привлечении внештатного персонала может быть трудоемкой. Чтобы упростить этот процесс и минимизировать риски, компании все чаще обращаются к специализированным решениям. Использование сервисов выплат самозанятым и другим внештатным исполнителям позволяет:
- Автоматизировать процесс выплат.
- Обеспечить корректный документооборот.
- Проверять статус исполнителей.
- Снизить административную нагрузку на бухгалтерию и HR-отдел.
Понимание налоговых особенностей при работе с различными категориями внештатного персонала – залог спокойствия и финансовой безопасности вашего бизнеса. Выбирайте оптимальный формат сотрудничества, правильно оформляйте документы и, при необходимости, используйте современные сервисы для автоматизации процессов. Это поможет вам избежать штрафов, споров с контролирующими органами и сосредоточиться на развитии своего дела.
